Trusty ochrony własności

Trusty ochrony własności

Niedawny przypadek uwypukla problemy, które mogą być istotne dla naszych klientów, którzy należą do rodzin przybranych

Niedawno doradziliśmy wdowie, której mąż zmarł w zeszłym roku. Mąż przygotował pewne rezerwy dla swojej żony w testamencie, ale większość majątku pozostawił dorosłym dzieciom z wcześniejszego związku. Majątek męża był znaczny, więc jego decyzja „kto powinien mieć to, co” miała ogromne konsekwencje, zarówno pod względem praktycznym, jak i podatkowym; do celów podatku od spadków wszystko, co pozostało małżonkowi po śmierci, jest zwolnione (tak opodatkowane według 0%), ale wszystko, co pozostało dzieciom, nie jest zwolnione i obowiązuje zwykła stawka podatku od spadków (IHT) w wysokości 40%.

Kiedy krok-dzieci uświadomiły sobie, że mają do czynienia z ogromnym rachunkiem IHT, skorzystały z porady innej firmy, aby znaleźć sposób na złagodzenie tego. W ustawie sukcesyjnej istnieje dziwne dziwactwo, które pozwala beneficjentom osiedla zgodzić się na zmianę warunków Woli, nawet jeśli wola jest ważna. Jeśli ta umowa zmiany warunków testamentu zostanie sformalizowana w Deed of Variation w ciągu dwóch lat od śmierci, HMRC zgadza się, że majątek może być opodatkowany na rzecz IHT, tak jakby wola zawierała uzgodnione zmiany (a nie jak gdyby pozostała w pierwotnej formie).

Pasierbki naszych klientów podpisały Akt Zmian, aby zmienić warunki Woli ich ojca, aby dać większą część majątku ojca macochy. Zmniejszyło to rachunek IHT, zwiększając udział majątku, który kwalifikowałby się do zwolnienia dla małżonka. Pasierbowie oczywiście doradzili, jak najlepiej zabezpieczyć swoją pozycję, a my doradziliśmy naszemu klientowi, jak zapewnić, że porozumienie to ma na celu złagodzenie podatków, a nie unikanie podatków. Chęć uzyskania oszczędności podatkowych musi być zrównoważona z potrzebą zachowania uczciwości wobec wszystkich stron. Dzieci upewniły się, że to rozwiązanie jest korzystne dla obu stron, dając teraz macochy więcej, ale z zastrzeżeniem przepisów dotyczących zaufania, które określają, gdzie pieniądze zaufania trafią po jej śmierci.

Zaufania tego rodzaju ("Trusty majątkowe ") są powszechne w testamentach, gdzie istnieje drugie małżeństwo; jest to sposób pozostawiania części majątku małżonkowi w trakcie jego życia (aby mogli oni zabrać z funduszu powierniczego, jeśli tego potrzebują), ale zapewniając, że większość funduszu powierniczego zostanie skończona z dziećmi. Ufności tego rodzaju oferują ogromne korzyści praktyczne, przy jednoczesnym korzystaniu z ulg podatkowych, ponieważ kwalifikują się do zwolnienia warunkowego IHT. Jedną z potencjalnych wad jest to, że dzieci z wcześniejszego związku mogą czekać na otrzymanie spadku od mamy lub taty, dopóki nie odejdzie ich przyboczny rodzic, ale tam, gdzie istnieje duża korzyść podatkowa, trusty mogą być atrakcyjnym pomysłem. dla niektórych rodzin.

Jeśli masz jakieś pytania dotyczące podatku od spadków, aktów zmiany lub funduszy powierniczych chroniących majątek oraz tego, w jaki sposób mogą one dotyczyć Ciebie, zadzwoń pod numer 01458 850 146.