Trusty ochrony własności

Ochrona własności

W ostatnim przypadku podkreślono kwestie, które mogą mieć znaczenie dla naszych klientów, którzy są częścią rodzin stepowych

Niedawno poradziliśmy wdowie, której mąż zmarł w zeszłym roku. Mąż zrobił rezerwę na swoją żonę w testamencie, ale większość swoich majątków pozostawił dorosłym dzieciom z wcześniejszego związku. Majątek męża był znaczny, więc jego decyzja o tym, "kto powinien mieć to, co" miała ogromne konsekwencje, zarówno pod względem praktycznym, jak i podatkowym; dla celów podatku od spadków wszystko, co pozostawia się współmałżonkowi po śmierci, jest zwolnione z opodatkowania (opodatkowane według stawki 0%), ale wszystko, co pozostało dzieciom, nie jest zwolnione z podatku i obowiązuje stawka podatku od IHT w wysokości 40%.

Kiedy krok-dzieci uświadomiły sobie, że mają do czynienia z ogromnym rachunkiem IHT, skorzystały z porady innej firmy, aby znaleźć sposób na złagodzenie tego. W ustawie sukcesyjnej istnieje dziwne dziwactwo, które pozwala beneficjentom osiedla zgodzić się na zmianę warunków Woli, nawet jeśli wola jest ważna. Jeśli ta umowa zmiany warunków testamentu zostanie sformalizowana w Deed of Variation w ciągu dwóch lat od śmierci, HMRC zgadza się, że majątek może być opodatkowany na rzecz IHT, tak jakby wola zawierała uzgodnione zmiany (a nie jak gdyby pozostała w pierwotnej formie).

Kroki dzieci naszych klientów podpisały Umowę Zmienności, aby zmienić warunki Woli Ojca, aby dać większą część majątku ojca swojej macochie. Zmniejszyło to ustawę IHT, zwiększając udział w spadku, który kwalifikuje się do zwolnienia małżonków. Oczywiście dzieci-stepy doradzały, w jaki sposób najlepiej zapewnić, że ich własne stanowisko jest chronione, a my doradziliśmy naszemu klientowi, jak zapewnić, że porozumienie będzie łagodzeniem podatków, a nie unikaniem opodatkowania. Pragnienie uzyskania oszczędności podatkowych musi być zrównoważone w stosunku do potrzeby uczciwości wobec wszystkich stron. Dzieci zapewniły, że to porozumienie przynosi obopólne korzyści, teraz dając dodatkowe korzyści ich macochom, ale podlegając przepisom dotyczącym zaufania, które kierują się w miejsce, w którym pieniądze powiernicze pójdą na jej śmierć.

Zaufania tego rodzaju ("Trusty majątkowe ") są powszechne w testamentach, gdzie istnieje drugie małżeństwo; jest to sposób pozostawiania części majątku małżonkowi w trakcie jego życia (aby mogli oni zabrać z funduszu powierniczego, jeśli tego potrzebują), ale zapewniając, że większość funduszu powierniczego zostanie skończona z dziećmi. Ufności tego rodzaju oferują ogromne korzyści praktyczne, przy jednoczesnym korzystaniu z ulg podatkowych, ponieważ kwalifikują się do zwolnienia warunkowego IHT. Jedną z potencjalnych wad jest to, że dzieci z wcześniejszego związku mogą czekać na otrzymanie spadku od mamy lub taty, dopóki nie odejdzie ich przyboczny rodzic, ale tam, gdzie istnieje duża korzyść podatkowa, trusty mogą być atrakcyjnym pomysłem. dla niektórych rodzin.

W razie jakichkolwiek pytań dotyczących podatku od spadków, czynów wariacyjnych lub trustów o ochronie własności i sposobu, w jaki mogą się do nich zwrócić, zadzwoń do 01458 850146.