La liquidation des fidélites de bandes de taux nulles

La liquidation des fidélites de bandes de taux nulles

De nombreux testaments établis avant octobre 2007 contenaient des fiducies «à taux zéro». C’était un moyen simple d’économiser les droits de succession lorsqu'un conjoint héritait d’un autre. En octobre 2007, la loi a changé et ces fiducies n'étaient plus nécessaires pour économiser l'impôt.

Étant donné que la fiducie n'apporte plus d'économies d'impôt, le conjoint survivant et les enfants sont confrontés à un dilemme après le premier décès: doivent-ils liquider la fiducie?

Leur avocat doit expliquer les avantages et inconvénients complexes de la liquidation de la confiance envers la famille en deuil.

En gros, le contre sont:

  • Les fiduciaires doivent déposer des déclarations fiscales annuelles pour la fiducie, le taux d'imposition est potentiellement pénal
  • Il devrait y avoir des réunions annuelles de fiduciaires;
  • La tranche de taux zéro pour les droits de succession sera gelée au taux autorisé à la date du décès du premier conjoint. En janvier 2015, c’est £ 325,000 et il y est bloqué depuis de nombreuses années. Toutefois, si (comme les conservateurs l’ont dit, cela vaudra), la famille atteindra peut-être £ 1m, mais elle perdra potentiellement 675,000 de bande de taux nulle en conservant la confiance. Avec une taxe de 40 allant jusqu'à £ 270,000, une taxe supplémentaire pourrait être payée.

La Développement Pour garder la confiance, c'est que le montant de la fiducie (susceptible d'être £ 325,000) profite au conjoint survivant à vie, puis s'adresse aux personnes appelées bénéficiaires lorsque le conjoint survivant décède: normalement les enfants. Le conjoint survivant ne peut dépenser que le revenu de la fiducie et non le capital.

S'il y a un doute sur le fait que les enfants hériteront (souvent un problème avec les deuxièmes mariages où les bénéficiaires ultimes ne sont pas les enfants du conjoint survivant) alors la fiducie s'assure qu'ils hériteront du capital dans la fiducie.

Si les actifs combinés des conjoints sont inférieurs à £ 650,000 et qu'il est peu probable qu'ils augmentent, peu importe que la bande de taux nul soit gelée, car il ne devrait pas y avoir de taxe sur les successions à payer pour le deuxième décès.

Tout ce que la famille décide de faire, ils LES prendre les mesures nécessaires pour conclure ou établir la confiance. L’une ou l’autre chose est simple à faire à ce moment-là, mais s’ils ne font rien ou ne le font pas correctement, il peut s’agir d’un champ de mines le triant plus tard.

La confiance ne peut être dissoute que quelques mois après le décès, et avant les années 3, pour être «relue» dans le testament. Si la fiducie n’est ni correctement établie ni dissoute correctement au moment du premier décès, elle laisse aux exécuteurs testamentaires (souvent les enfants) une négociation inconfortable avec HMRC après le deuxième décès sur la valeur des actifs et des obligations fiscales de la fiducie. . L’impôt sur le revenu et l’impôt sur les plus-values ​​sont payables pendant la vie de la fiducie et lors de sa liquidation.

Conclusion

Si le testament contient une fidélité à la bande tarifaire nulle, procurez-vous des conseils juridiques, même s'il apparaît qu'il n'y a pas d'impôt sur les successions à payer à l'époque.