Fiducies de protection des biens

Fiducies de protection des biens

Un cas récent met en lumière des problèmes pouvant intéresser nos clients appartenant à des familles reconstituées.

Nous avons récemment informé une veuve dont le mari est décédé l'année dernière. Le mari avait pris des dispositions pour sa femme dans le testament, mais avait laissé la majorité de ses biens à ses enfants adultes d'une relation antérieure. La succession du mari était substantielle, de sorte que sa décision de «qui devrait avoir quoi» avait des conséquences énormes, tant sur le plan pratique que sur le plan fiscal; aux fins des droits de succession, tout ce qui reste au conjoint au décès est exonéré (donc imposé à 0%), mais tout ce qui reste aux enfants n'est pas exempté et le taux habituel de droits de succession (IHT) de 40% s'applique.

Lorsque les beaux-enfants se sont rendus compte qu'ils étaient confrontés à un lourd projet de loi sur l'IHT, ils ont pris conseil auprès d'une autre entreprise pour trouver des moyens d'atténuer ce problème. Il existe une étrange bizarrerie dans la loi sur les successions qui permet aux bénéficiaires d’une succession d’accepter de modifier les termes du testament, même lorsque le testament est valide. Si cet accord de modification des termes du testament est formalisé dans un Acte de variation Dans les deux ans qui suivent le décès, le HMRC accepte que la succession soit taxée à IHT comme si le Will avait inclus les modifications convenues (plutôt que comme si elle était restée dans sa forme originale).

Les beaux-enfants de nos clients ont signé un acte de modification afin de modifier les termes du testament de leur père afin de donner une plus grande part de la succession de leur père à leur belle-mère. Cela a réduit la facture IHT en augmentant la part de la succession qui serait admissible à l'exemption pour conjoint. Les beaux-enfants, bien sûr, ont demandé conseil sur la meilleure façon de protéger leur propre position, et nous avons conseillé notre client sur la manière de faire en sorte que le dispositif permette d’atténuer les impôts, et non de les éviter. La volonté de réaliser des économies d'impôt doit être mise en balance avec la nécessité d'être juste envers toutes les parties. Les enfants ont veillé à ce que cet arrangement soit mutuellement bénéfique en donnant maintenant plus à leur belle-mère, mais sous réserve des dispositions relatives à la confiance qui déterminent le lieu où l'argent de la fiducie ira à sa mort.

Les fiducies de ce genre ('Fiducies de protection des biens ') sont communs dans les testaments où il y a un deuxième mariage; c'est une façon de laisser une partie de la succession au conjoint en vie (pour qu'il puisse puiser dans le fonds en fiducie s'il le faut), mais en veillant à ce que la majorité du fonds en fiducie se retrouve avec les enfants. Les fiducies de ce type offrent d’énormes avantages pratiques, tout en bénéficiant d’avantages fiscaux car elles sont éligibles à l’exemption pour conjoint IHT. Un inconvénient potentiel est que les enfants issus d'une relation antérieure pourraient devoir attendre que leur beau-parent soit décédé pour recevoir leur héritage de la part d'un père ou d'une mère, mais lorsqu'il existe un grand avantage fiscal, les fiducies peuvent être une idée attrayante. pour certaines familles.

Si vous avez des questions sur les droits de succession, les actes de modification ou les fiducies de protection de biens et leur application à votre situation, veuillez appeler le 01458 850 146.