Property Protection Trusts

Eigentumsschutz

Der jüngste Fall hebt Themen hervor, die für unsere Kunden relevant sein könnten, die Teil der Stieffamilien sind

Wir haben kürzlich eine Witwe beraten, deren Ehemann letztes Jahr verstorben ist. Der Ehemann hatte etwas für seine Frau im Testament vorgesehen, aber die Mehrheit seines Vermögens hatte er seinen erwachsenen Kindern aus einer früheren Beziehung überlassen. Der Nachlass des Ehemannes war beträchtlich, so dass seine Entscheidung, "wer sollte was haben", sowohl in praktischer Hinsicht als auch in Bezug auf die Steuer erhebliche Konsequenzen hatte; Für Zwecke der Erbschaftssteuer ist alles, was einem Ehepartner beim Tod überlassen wurde, von der Steuer befreit (also mit 0% besteuert), aber alles, was Kindern zur Verfügung steht, ist nicht befreit, und es gilt der übliche Erbschaftsteuersatz (IHT) von 40%.

Als die Stiefkinder merkten, dass sie mit einer schweren IHT-Rechnung konfrontiert waren, ließen sie sich von einer anderen Firma beraten, wie sie dies abschwächen könnte. Es gibt eine seltsame Eigenart im Erbrecht, die es den Begünstigten eines Nachlasses erlaubt, die Bedingungen des Testaments zu ändern, selbst wenn der Testament gültig ist. Wenn diese Vereinbarung zur Änderung der Bedingungen des Testaments in a Deed of Variation Innerhalb von zwei Jahren des Todes stimmt HMRC zu, dass der Nachlass bei IHT besteuert werden kann, als ob der Wille die vereinbarten Änderungen enthalten hätte (anstatt als ob er in seiner ursprünglichen Form geblieben wäre).

Die Stiefkinder unserer Kunden unterzeichneten eine Tat der Variation, um die Bedingungen des Willens ihres Vaters zu ändern, um der Stiefmutter einen größeren Anteil des Nachlasses ihres Vaters zu geben. Dies reduzierte die IHT-Rechnung, indem der Anteil des Nachlasses erhöht wurde, der für die Ehegattenbefreiung in Frage kam. Die Stiefkinder haben natürlich Ratschläge gegeben, wie sie ihre eigene Position am besten schützen können, und wir haben unseren Kunden beraten, wie sichergestellt werden kann, dass die Vereinbarung eine Steuerminderung und keine Steuerumgehung ist. Der Wunsch nach Steuerersparnis muss gegen die Notwendigkeit abgewogen werden, allen Parteien gegenüber fair zu sein. Die Kinder haben dafür gesorgt, dass diese Vereinbarung für beide Seiten von Vorteil ist, indem sie jetzt ihrer Stiefmutter mehr zukommen lassen, jedoch den Vertrauensbestimmungen unterworfen sind, die direkt dahin lenken, wohin das Geld des Vertrauens nach ihrem Tod gehen wird.

Trusts dieser Art ('Eigentumsschutz vertraut ') sind häufig in Testamenten, in denen eine zweite Ehe besteht; Es ist eine Möglichkeit, dem Ehepartner einen Teil des Nachlasses zu überlassen, während er lebt (so dass er gegebenenfalls aus dem Treuhandfonds genommen werden kann), aber er muss sicherstellen, dass die Mehrheit des Treuhandfonds bei den Kindern landet. Trusts dieser Art bieten enorme praktische Vorteile, während sie gleichzeitig Steuervorteile genießen, da sie für die Befreiung von IHT-Ehepartnern in Frage kommen. Ein möglicher Nachteil besteht darin, dass Kinder aus einer früheren Beziehung möglicherweise warten müssen, bis ihre Sterbeltern von ihrem Vater oder ihrer Familie geerbt werden. Wenn jedoch ein großer Steuervorteil besteht, können Trusts eine attraktive Idee sein für einige Familien.

Wenn Sie irgendwelche Fragen über Erbschaftssteuer, Deeds of Variation oder Property Protection Trusts haben und wie sie sich für Sie bewerben können, rufen Sie bitte 01458 850146 an.