Property Protection Trusts

Property Protection Trusts

Ein aktueller Fall zeigt Probleme auf, die für unsere Kunden, die Teil von Stieffamilien sind, relevant sein könnten

Wir haben kürzlich eine Witwe beraten, deren Ehemann letztes Jahr verstorben ist. Der Ehemann hatte im Testament etwas für seine Frau gesorgt, aber den größten Teil seines Nachlasses seinen erwachsenen Kindern aus einer früheren Beziehung überlassen. Der Nachlass des Ehemannes war beträchtlich, so dass seine Entscheidung, wer was haben sollte, sowohl in praktischer als auch in steuerlicher Hinsicht enorme Konsequenzen hatte. Für erbschaftssteuerliche Zwecke ist alles, was einem Ehegatten beim Tod überlassen wird, befreit (also mit 0% besteuert), Kinder hingegen sind nicht steuerbefreit und es gilt der übliche Erbschaftsteuersatz (IHT) von 40%.

Als die Stiefkinder merkten, dass sie mit einer schweren IHT-Rechnung konfrontiert waren, ließen sie sich von einer anderen Firma beraten, wie sie dies abschwächen könnte. Es gibt eine seltsame Eigenart im Erbrecht, die es den Begünstigten eines Nachlasses erlaubt, die Bedingungen des Testaments zu ändern, selbst wenn der Testament gültig ist. Wenn diese Vereinbarung zur Änderung der Bedingungen des Testaments in a Deed of Variation Innerhalb von zwei Jahren des Todes stimmt HMRC zu, dass der Nachlass bei IHT besteuert werden kann, als ob der Wille die vereinbarten Änderungen enthalten hätte (anstatt als ob er in seiner ursprünglichen Form geblieben wäre).

Die Stiefkinder unserer Klienten unterzeichneten eine Änderungsurkunde, um die Bedingungen des Willens ihres Vaters zu ändern und ihrer Stiefmutter einen größeren Anteil des Nachlasses ihres Vaters zu geben. Dies reduzierte die IHT-Rechnung, indem der Anteil des Nachlasses erhöht wurde, der für die Ehegattenbefreiung in Frage käme. Die Stiefkinder haben sich natürlich beraten lassen, wie sie am besten sicherstellen können, dass ihre eigene Position geschützt wird, und wir haben unseren Kunden beraten, wie sichergestellt werden kann, dass es sich bei der Regelung um eine Steuerminderung und nicht um eine Steuervermeidung handelt. Der Wunsch nach Steuereinsparungen muss gegen die Notwendigkeit abgewogen werden, gegenüber allen Parteien fair zu sein. Die Kinder haben dafür gesorgt, dass diese Vereinbarung für beide Seiten von Vorteil ist, indem sie ihrer Stiefmutter jetzt zusätzliche Spenden zur Verfügung stellen. Sie unterliegen jedoch Vertrauensbestimmungen, die festlegen, wohin das Treuhandgeld bei ihrem Tod fließen wird.

Trusts dieser Art ('Eigentumsschutz vertraut ') sind häufig in Testamenten, in denen eine zweite Ehe besteht; Es ist eine Möglichkeit, dem Ehepartner einen Teil des Nachlasses zu überlassen, während er lebt (so dass er gegebenenfalls aus dem Treuhandfonds genommen werden kann), aber er muss sicherstellen, dass die Mehrheit des Treuhandfonds bei den Kindern landet. Trusts dieser Art bieten enorme praktische Vorteile, während sie gleichzeitig Steuervorteile genießen, da sie für die Befreiung von IHT-Ehepartnern in Frage kommen. Ein möglicher Nachteil besteht darin, dass Kinder aus einer früheren Beziehung möglicherweise warten müssen, bis ihre Sterbeltern von ihrem Vater oder ihrer Familie geerbt werden. Wenn jedoch ein großer Steuervorteil besteht, können Trusts eine attraktive Idee sein für einige Familien.

Wenn Sie Fragen zu Erbschaftssteuer, Variationsurkunden oder Vermögensschutzverträgen haben und wissen möchten, wie diese auf Sie zutreffen, wenden Sie sich bitte an 01458 850 146.